Налоговые риски представляют собой ситуации, в которых предприятие может столкнуться с потерей или ущербом, связанным с налогообложением, в результате неверного применения налоговых правил, неправильной интерпретации законодательства или других обстоятельств, которые могут привести к негативным финансовым последствиям. Зачастую предприятия терпят убытки либо по причине переплаты сумм налогов из-за незнания бухгалтером налогового законодательства, либо из-за излишней рискованности принятия решений бухгалтером и последующих за данным решением начислением пеней, штрафов, дополнительных платежей и даже судебных разбирательств. Однако остаются ещё не до конца изученными методологические основы и методический аппарат оценки налоговых рисков субъектов предпринимательства. Достоверно обосновано, что изучение классификации налоговых рисков способствует более точному учёту, анализу и управлению финансовыми рисками предприятия, а также помогает соблюдать законы и нормативы, что является ключевым фактором для успешной и устойчивой деятельности любой компании. Существует обширная классификация налоговых рисков по различным основаниям: по виду налогового риска, по источнику возникновения (по факторам, определяющим риски), по времени возникновения, по величине возможных потерь, по виду последствий налоговых рисков, по объекту связи с другими видами рисков, по характеру последствий, по возможности преодоления и по уровню вероятности возникновения налоговых рисков. Оценка налоговых рисков представляет собой важную и неотъемлемую часть налогового управления предприятиями в Российской Федерации. Этот процесс позволяет субъектам предпринимательства выявлять и анализировать потенциальные угрозы и негативные последствия, связанные с налогообложением, и разрабатывать стратегии для их минимизации и управления. Цель исследования - проведение анализа налоговых рисков, с которыми сталкиваются предприятия в Российской Федерации, и разработка методов и рекомендаций по их оценке и управлению с целью обеспечения финансовой устойчивости и соблюдения налогового законодательства. Методологию исследования формирует использование стандартизированных методов для оценки степени соответствия налоговой практики предприятия действующим законам и стандартам. Применены эмпирические методы, в частности анализ статистических данных, кейс-исследования. В результате выделены ключевые факторы, влияющие на возникновение налоговых рисков. Обобщены современные методики оценки налоговых рисков и представлена практика применения матрицы проведения анализа налоговых рисков и матрица парных предпочтений налоговых рисков. Были предложены пути минимизации налоговых рисков на примере ООО АПК «Красная поляна», а также предложена схема системы контроля налоговых рисков для неё. Результаты оценки налоговых рисков служат основой для разработки налоговых стратегий и процессов управления рисками. Предприятия могут минимизировать налоговые риски путём оптимизации предложенной авторами налоговой стратегии, создания резервов и постоянного мониторинга изменений в налоговой среде.

Ключевые слова: налоговые риски, методологические основы, методы оценки, контроль, пути минимизации налоговых рисков